Tributación venta de terreno rústico heredado

Si se tiene en propiedad una finca rústica que ha sido heredada puede que se desconozcan muchas cuestiones como qué se debe declarar, qué precio tiene el valor adquirido o qué trámites se deben seguir para poder venderla.Vamos a conocer las obligaciones en materia de tributación de venta de terreno rústico heredado.

La gestión de este tipo de procedimientos es bastante tediosa, por eso es importante conocerla para gestionarla correctamente.

¿Qué tributación de venta de terreno rústico heredado se debe pagar?

En el caso en el que se haya adquirido una finca habrá que pagar al Ayuntamiento anualmente el Impuesto de Bienes e Inmuebles (IBI). Éste último será el único gravamen a pagar como propietario en la tributación de venta de terreno rústico heredado, sin embargo, en caso de que esté alquilada, se tienen en cuenta otras cuestiones. Pues, hay que dar de alta el epígrafe de arrendamiento y abonar el IVA y el IRPF correspondiente. Si no se da de alta, se tendrá que declarar el importe que se ha recibido cuando se declare el IRPF del año.

Por último, si se ha decidido vender, el vendedor en su declaración del impuesto de la renta anual tributará por una ganancia o pérdida patrimonial mientras que el comprador deberá de pagar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP).

Beneficios de heredar una parcela no urbanizable

Este tipo de tierra es ideal para desarrollar actividades agrícolas, ganaderas o de caza. Una gran ventaja es la posibilidad de plantar un huerto o cualquier otro tipo de cultivo para uso propio, como por ejemplo un viñedo, almendros u olivos. En cambio, si no se desea cuidar del suelo, siempre está la opción de arrendarlo y obtener unos ingresos económicos.

¿Cómo se declara la venta de un terreno heredado? ¿Existe tributación de venta de terreno rústico heredado?

El heredero solo tendrá que pagar el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. A partir del primer año habrá que aportar el IBI y en el caso en el que esté en alquiler, también el IRPF y el IVA. Durante ese tiempo se aconseja que sea el propietario quien gestione el terreno para más tarde alquilarlo. Por ejemplo, si se invierte en él y se planta algún tipo de cultivo, obtendrá más valor económico. Si por el contrario se vende, tributará como renta en la declaración del IRPF del año en el que se transfirió.

Una de las principales ventajas de tributar una finca rústica es que solo se paga el Impuesto de Sucesiones y Donaciones

¿Qué sucede si uno de los herederos se queda con el terreno?

Cuando varios miembros han heredado un bien inmueble que no puede dividirse para entregar a cada uno de ellos su parte, existe la posibilidad de crear diferentes escrituras a nombre de todos los herederos. Esto se conoce como proindiviso.

Este proceso supone que todos los propietarios del inmueble deben ponerse de acuerdo para llevar a cabo la gestión, así como el uso que se va hacer y la venta, si esto sucede. El problema aparece en este último caso, cuando varios herederos deciden vender. Uno de los nuevos propietarios puede comprar su parte, pero debe haber un acuerdo entre todas las partes.

En primer lugar, si ha sido heredado por una única persona y no ha habido otros bienes inmuebles para repartir entre los demás, quien hereda debe compensar al resto de propietarios. Es decir, se tiene que pagar al resto la parte de la parcela que les corresponda, tras adquirirlo. Esta cantidad está libre de tributación, debido a que lo que se transfiere es una finca o solar.

En segundo lugar, si está a nombre de todos los herederos y uno de ellos decide adquirir el total de sus deberes y derechos, es decir, comprarlo. Este deberá comprar su parte al resto y se realizará una escritura de extinción de condominio.

¿Cómo se estima la ganancia patrimonial de un terreno heredado?

La diferencia entre el valor de venta y de adquisición, que se declare en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones, corresponde a la ganancia patrimonial de la venta de un terreno heredado.

En el momento de tributar se podrá deducir o sumar:

Valor de la venta o de transmisión

Es posible deducir los gastos y tributos propios a la transmisión que hayan sido pagados por el vendedor. Algunos costes que pueden derivarse son:

• Gastos jurídicos como escrituras, contratos, etc.
• Pagos por la ayuda de una agencia inmobiliaria.

Valor de adquisición

Además del importe por el que se compró el inmueble, se suman los gastos y tributos como pueden ser:

• Registro de la propiedad y papeles de notaría.
• Si es el caso, el pago de la parte proporcional del impuesto de sucesiones, que se corresponde con el bien vendido.

¿Cuál es el valor de adquisición de un terreno heredado?

El precio de una parcela recibida en herencia es de suma importancia, porque sobre esta se calcula lo que se abonará diferentes impuestos, como el de sucesiones y donaciones.

Para entender esto, hay que tener claro que dicho valor significa el precio final que se paga por el inmueble. Para calcularlo hay que estudiar y evaluar una serie de aspectos:

1. Su valor catastral.
2. Su valor de adquisición.
3. Siguiendo el valor que le establezca Hacienda.

A la hora de calcular la ganancia patrimonial en la transmisión de un bien se tiene en cuenta la cuantía de adquisición, que está constituida por el importe real por el que se compró el bien o, cuando el mismo ha sido una herencia o donación, por el declarado o el comprobado administrativamente, según el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), sin que pueda superar su precio en el mercado.

Las fincas destinadas al turismo se han convertido en una gran opción para generar ingresos económicos

Qué gastos pueden deducirse en el IRPF en el caso de venta de una finca

A la hora de vender una superficie rural puede haber una ganancia patrimonial, que se debe declarar en el IRPF de todos los años. Este incremento es la diferencia entre lo que se pagó por ella y su venta.

Aspectos a tener en cuenta al heredar una finca

Los sucesores de fincas rústicas se enfrentan a grandes trabas, ya que no es lo mismo un piso o un local que un territorio rural.

Uno de los principales inconvenientes aparece cuando se quiere vallar y no queda muy claro dónde están los límites colindantes. Pues aquí surgen las polémicas con los vecinos.

A menudo suele ocurrir que los datos que aparecen en el Registro de la Propiedad y en el catastro no sean los mismos, por ello hay que asegurarse que están registrados exactamente tanto en el catastro como en la escritura. De no ser así, habrá que contar con un notario que notifique los problemas y se solucione cuanto antes.

Tasación de la finca a heredar

Antes de determinar el precio hay que hacer una tasación en función del tipo de terreno y/o localización.

Dependiendo de la comunidad autónoma en la que se viva habrá que tributar o no el impuesto de sucesiones. Este importe lo decreta la Agencia Tributaria de dicha región y suele ser el valor catastral multiplicado por un factor de corrección.

El inconveniente es que esa estimación se fi ja siguiendo unos cálculos genéricos y no la situación de cada solar.

En caso de tener que pagar impuestos de más, se puede solicitar una tasación pericial contradictoria para que el inmueble sea más asequible.

Normalmente se suele instaurar un precio acorde con la situación actual del mercado y el tipo de propiedad. Para ello, es importante contar con los servicios de expertos para asignar una cuantía justa y no caer en el engaño.