¿Tributa igual en el IRPF la venta de una propiedad en España que en el extranjero?

16 feb. 2022
¿Tributa igual en el IRPF la venta de una propiedad en España que en el extranjero?

La venta de una casa o un terreno que se tiene en propiedad es un paso muy importante que, como cabe esperar, provocará una enorme satisfacción una vez conseguido dicho traspaso. Y más si el proceso ha sido largo y complicado. Sin embargo, una vez se ha conseguido que alguna persona o empresa adquieran dicha parcela, el camino no habrá llegado a su fin todavía. Queda una parte muy importante de la que no hay que olvidarse: la tributación. Evidentemente, al tratarse de una venta que reporta un beneficio al vendedor, se debe declarar a la hora de realizar la Renta. Sin embargo, dependiendo de donde se realice, en España o en el extranjero, esta será distinta.

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¿Qué impuestos se deben pagar por la venta de una parcela o una casa en España?

Más allá de reflejarlo en la declaración, previamente se deben pagar unas tasas obligatorias. En el caso de que se trate de un traspaso por un solar o vivienda situados en tierras españolas, se deben abonar dos impuestos: el del incremento o minoración patrimonial (ligado al aumento de la valía del patrimonio de una persona física) y el famoso IBI (Impuesto sobre los BIenes Inmuebles), correspondiente al año que se realiza la compraventa.

¿Cuál es la tributación por la venta de un terreno o vivienda en España?

A la hora de vender un solar o una casa dentro del territorio español hay que tener en cuenta que se debe tributar y reflejar si se han obtenido ganancias o pérdidas. En el caso de que se haya conseguido un beneficio con el traspaso, se deberá pagar dentro de la base imponible del ahorro, con un gravamen que variará en base a la cantidad conseguida. Así pues, para ganancias inferiores o iguales a 6.000 euros, el tipo será del 19%; para las que oscilen entre esta cifra y 50.000 euros, será de un 21%; y para beneficios superiores a 50.000 euros se impondrá un 23%.

En otros casos, como por ejemplo es la venta de una casa o piso en suelo urbano, se debe afrontar el conocido IIVTNU o más reconocible como plusvalía municipal. Otra casuística similar es cuando se vende un terreno rústico heredado. Por tanto, estos datos se deben tener muy en cuenta, ya que el dinero que recibamos en un principio por parte del comprador no será neto.

Imagen de un terreno en suelo rústico, un inmueble que también acarrea con unos pagos por la venta de la propiedad Los terrenos rústicos también deben ser declarados si se venden, aún siendo heredados.

Excepciones para evitar el pago de la plusvalía municipal

La plusvalía municipal es una tasa que puede variar en cuanto a concepto y cantidad dependiendo de la zona de España en la que se encuentre la vivienda. Está relacionado con el aumento de valor que haya tenido el terreno desde que se adquirió. Solo afecta al suelo, por lo que está directamente relacionado con el valor catastral o los años que se haya tenido en posesión.

Este impuesto se debe pagar a los 30 días de haberse confirmado la compraventa. Sin embargo, una sentencia del Tribunal Constitucional de 2017 establecía que todo inmueble que hubiese sido vendido a pérdida (sin obtener rendimientos de él) quedaría exento de abonar el IRPF. Aun así, muchos ayuntamientos siguen reclamando esta tasa, por lo que es recomendable informarse bien cuando se realice la compraventa para no incurrir en un delito de fraude fiscal.

Imagen de una casa en suelo urbano, propiedad sujeta a diversos pagos por la venta de la propiedad Las viviendas en suelo urbano están sujetas a la plusvalía municipal

Se ha vendido un terreno o una casa en el extranjero, ¿hay que declararlo?

Visto lo anteriormente expuesto, la respuesta es sencilla: sí se debe declarar. Pese a que el traspaso no se ha realizado en España, el beneficiario (si reside en el país) tendrá que pagar los impuestos mencionados anteriormente e incluirlo en su declaración de la Renta, si este ha supuesto un aumento de su patrimonio.

Sin embargo, aquí hay matices que se deben tener en cuenta. Esto se debe a que al vender la vivienda o el solar más allá de las fronteras españolas, el otro país implicado puede reclamar al vendedor que tribute también allí. El estado español, a su vez, reclamaría la tributación en el ejercicio económico anual en caso de obtener rendimientos, ya que se tributa por todo el patrimonio mundial de la persona.

Todo ello sometido al convenio existente en la nación en la que se realiza el traspaso, pero, en caso de sucederse esta casuística, no se tendría que pagar en ambos países. El motivo reside en el Derecho Internacional. La conocida como Doble Imposición evita que una persona tenga que hacerse cargo de los impuestos del país de origen y el suyo. Por tanto, en el momento de realizar la declaración de la renta podría aplicar una deducción por doble imposición internacional y ahorrarse el pago de una de las tasas. ¿Cuál? La de menor cantidad.

Casos en los que nos es necesario tributar por el IRPF la transferencia de una vivienda

La transferencia de una casa o solar a cambio de dinero no siempre conlleva el pago de tributos al estado. Existen una serie de excepciones que evitan pagar el IRPF. Por ejemplo, en caso de que se venda la residencia habitual y las ganancias se destinen íntegramente a la compra de un domicilio nuevo, no se abonará el impuesto. Otro caso es el que sucede cuando el vendedor es mayor de 65 años, el cual quedaría exento de declararlo. En este último habría una excepción. Si lo que vende no es su vivienda habitual, debería aportar el beneficio en la declaración del IRPF, a menos que invierta todo en una renta vitalicia.

Por último, quedarán exentos del pago todos aquellos que entreguen la casa o el terreno como dación en pago. Es decir, que dan la propiedad a cambio de solventar una deuda que tengan con alguien o alguna institución.

¿Dónde es más recomendable vender una finca?

La venta de un terreno o una casa puede reportar beneficios ya sea en el extranjero como en España y por ende el pago de impuestos en ambos lados. Por ello, la recomendación sería que, siempre que se tome la decisión con frialdad y meditación, se realice la compraventa. Del pago de impuestos nadie se libra.

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